소득세 원천징수신고서(BIR Form 1604CF) 작성방법
종업원을 두고 사업을 운영하시는 분이라면 다달이 종업원에게 월급을 지급할때 소득세만큼을 떼어 이 것을 BIR에 BIR Form 1601C과 함께 납부하고 계실 것입니다. 은행이나 투자기관들은 고객에게 이자소득, 투자수익 등을 배분하기 전에 소득세를 떼어 납세합니다(BIR Form 1602). 이 밖에도 다양한 소득세에 대해 다달이 납세를 하고 있습니다(BIR Form 1601F, 1603).
해가 바뀌면 지난 일년간 원천징수했던 소득세들을 정리해서 신고를 해야하는데 이것이 1604CF 신고서입니다. 이하 이 신고서를 작성하는 방법을 설명하겠습니다.
주의할 점은 1604CF와 함께 Alphalist라는 것을 함께 제출해야 합니다. 이에 대해서는 따로 설명하겠습니다.
먼저 지난 한해 동안 BIR에 제출했던 신고서 1601C, 1601F, 1602 및 1603를 모두 모아놓습니다. 그리고 컴퓨터를 켜고 eBIRForms 프로그램을 실행합니다. 첫번째 Main Screen에서 인적사항(Profile)을 적고 BIR Form 1604CF를 선택하고 "Fill-up"을 클릭하면 아래 첨부된 예와 같이 신고서 페이지로 이동합니다. 이미 인적사항과 선택사항 항목에 자동으로 입력이 되어 있는 상태입니다만,
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항목 2: 만약 먼저 제출했던 신고서의 오류를 정정하기 위해 다시 제출하는 것이라면 "Yes"에 체크합니다.
항목 11: 만약 필요이상의 세금을 떼었다가 뒤늦게 종업원에게 돌려준 경우에는 "Yes"에 체크하고 그 반환날짜를 기재합니다. 그리고 항목 12에 그 액수를 적고 항목 13에는 Credit로 전환한 첫번째 달을 기재합니다.
항목 14: 원천징수자(Withholding Agent)가 민간인/기업인 경우 "Private"에 체크합니다.
Schedule 1에는 종업원에게 지급한 급여에 대한 소득세신고서(1601C)에 관한 사항을 월별로 기재합니다.
두번째 열 "DATE OF REMITTANCE"에는 수납은행(AAB)에 납부한 일자, 즉 Deposit slip에 찍힌 스탬프의 날짜를 "mm/dd/yyyy" 형식으로 기재합니다.
세번째열 "NAME OF BANK..."에는 수납은행의 명칭이나 코드 등을 기재합니다.
네번째 열 "TAXES WITHHELD"에는 원천징수한 세금액, 즉 BIR Form 1601C의 항목 18에 적혀있는 액수를 기재합니다.
다섯번째 열 "ADJUSTMENT"에는 BIR Form 1601C의 항목 19에 적혀있는 액수를 기재합니다. 이는 과거년도나 과거 달에 초과 또는 부족 납부된 세금액만큼을 이번달 세금액에 반영시키기 위한 것입니다.
여섯번째 열 "PENALTIES"에는 BIR Form 1601C의 항목 24D에 적혀있는 액수를 기재합니다. 체납 과태료, 연체이자 및 벌금의 합계입니다.
위와 비슷한 방법으로 Schedule 2~4도 채워 주십시요.
화면 하단의 "Save" 버튼을 클릭하여 신고서를 저장합니다. 그리고 "Print"를 클릭하여 3부를 인쇄합니다.
그 다음 "Validate"=> "Final Copy" 버튼들을 차례대로 클릭합니다. eBIRForms의 ID 및 PW를 묻는 창이 반복하여 2번 나타납니다. ID 및 PW 채운 후 "OK"를 클릭하면 고지서 제출이 완료되었다는 메세지가 뜹니다. 수 시간~ 수 일 안에 BIR로부터미리 등록한 이메일계정으로 고지서를 수령하였다는 이메일이 옵니다. 이를 3부 인쇄하여 1604CF와 함께 제출합니다.
1604CF와 함께 Alphalist도 제출하여야 합니다. 이 Alphalist에 대해서는 따로 설명하겠습니다.
MRPI(2016/01/27)
